Повышение базовой ставки НДС до 22% напрямую ударило по бюджетам заказчиков клининга: услуга полностью облагается налогом, а доля материалов в ней мала. Разбираем, как пересчитать действующие договоры и не потерять маржу или бюджет.
Что изменилось для клининга
Клининговые услуги облагаются НДС по базовой ставке. Рост ставки не увеличивает себестоимость услуги (ФОТ, материалы, амортизация), но увеличивает итоговую сумму счёта для заказчика. Для компаний на ОСНО, которые принимают НДС к вычету, эффект нейтральный. Для заказчиков без права на вычет (бюджетные учреждения, УСН, часть медицинских и образовательных организаций) это прямой рост расходов.
Как правильно пересчитать сумму
Ключевое правило: пересчитывать нужно от цены без НДС, а не «накручивать» разницу на прежнюю сумму с налогом.
Новая сумма с НДС = Цена без НДС × 1,22
Пример: офис 2 000 м², Москва
| Показатель | Было | Стало |
|---|---|---|
| Цена без НДС | 500 000 ₽ | 500 000 ₽ |
| НДС | 100 000 ₽ (20%) | 110 000 ₽ (22%) |
| Итого к оплате | 600 000 ₽ | 610 000 ₽ |
Разница — 1,67% от суммы с налогом. Ошибка, которую допускают чаще всего: подрядчик оставляет прежнюю сумму «итого» и внутри неё выделяет НДС 22%. Тогда цена без НДС падает до 500 000 / 1,22 × 1,20 ≈ 491 800 ₽ — то есть подрядчик молча теряет около 1,6% выручки, а это сопоставимо с половиной нормативной прибыли по методике АКФО.
Проверьте формулировку в договоре
Если цена зафиксирована как «X ₽, в том числе НДС», изменение ставки не увеличивает сумму автоматически — нужно допсоглашение. Если цена указана как «X ₽ без НДС, НДС предъявляется дополнительно по ставке, установленной законом», новая ставка применяется автоматически с даты оказания услуг.
Как определить, какая ставка применяется
Ставка определяется датой оказания услуги, а не датой договора или оплаты. Для клининга услуга обычно принимается ежемесячным актом, поэтому:
- акты за периоды до перехода — прежняя ставка;
- акты за периоды после — новая ставка;
- аванс, полученный до перехода под услуги после — расчёт по правилам корректировки авансового НДС, разницу закрывают допсоглашением.
Чек-лист для заказчика
- Выгрузите реестр договоров на уборку и уточните формулировку цены в каждом.
- Пересчитайте бюджет на год: +1,67% к платежам с НДС при неизменной цене услуги.
- Запросите у подрядчиков расчёт с разделением «цена без НДС / НДС» — это отсекает попытки спрятать в пересчёте индексацию ФОТ.
- Подпишите допсоглашения до начала расчётного периода, чтобы не спорить по актам.
- Для контрактов по 44-ФЗ и 223-ФЗ проверьте, допускает ли закупочная документация изменение цены.
Чек-лист для подрядчика
- Не соглашайтесь на пересчёт «внутри той же суммы» — это скрытое снижение цены.
- Обновите шаблоны КП: показывайте цену без НДС, НДС и итог отдельными строками.
- Проверьте, что учётная система и счета-фактуры используют актуальную ставку с первого дня периода.
- Разделите два разговора с клиентом: изменение ставки налога и индексация цены из-за роста ФОТ — это разные основания.
О том, как обосновать индексацию цены ростом фонда оплаты труда, читайте в статье «МРОТ 27 093 ₽: как индексировать цены на клининг в 2026 году».
Пересчитайте договор по методике АКФО
Калькулятор покажет цену без НДС, НДС 22% и итог — с разбивкой по ФОТ, материалам и накладным