НДС 22% и клининг в 2027 году: как пересмотреть долгосрочный договор

В 2027 году часть клининговых компаний на УСН впервые столкнётся с обязанностью исчислять НДС из-за снижения порога освобождения. Для заказчика это означает не автоматическое подорожание уборки на 22%, а необходимость проверить налоговый статус подрядчика, формулировку цены и экономику долгосрочного договора.

Что изменится для клининга в 2027 году

Сам НДС в 2027 году не повышается: общеустановленная ставка 22% применяется к работам и услугам, оказанным с 1 января 2026 года. Изменяется круг компаний на УСН, которые могут пользоваться освобождением.

Год	Доход для освобождения от НДС	Как проверяется
2026	До 20 млн ₽ включительно	Доход за 2025 год и доход в течение 2026 года
2027	До 15 млн ₽ включительно	Доход за 2026 год и доход в течение 2027 года
2028 и далее	До 10 млн ₽ включительно	Доход предыдущего и текущего года

Если лимит превышен уже в течение года, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. Компания на УСН, обязанная исчислять налог, может выбрать общеустановленную ставку 22% с правом на вычеты либо специальную ставку 5% или 7% при соблюдении установленных условий — без вычета входного НДС.

Почему долгосрочные договоры оказываются в зоне риска

Клининговые договоры часто заключают на один–три года с фиксированной ежемесячной ценой. Если при подписании исполнитель пользовался освобождением, в тексте могли не указать, включён ли НДС, начисляется ли он дополнительно и что происходит при изменении налогового статуса.

Представим договор на 500 000 ₽ в месяц. В нём написано только: «Стоимость услуг составляет 500 000 рублей». По итогам 2026 года подрядчик теряет освобождение. Заказчик считает цену окончательной, а исполнитель предлагает добавить налог. Обе стороны опираются на одну и ту же неполную формулировку — и получают спор, которого можно было избежать заранее.

НДС 22% не означает автоматическое увеличение цены на 22%

Результат зависит от того, как цена определена договором.

Формулировка	Расчёт при цене 500 000 ₽	Результат
500 000 ₽ без НДС, налог начисляется дополнительно	500 000 × 22%	610 000 ₽ к оплате
500 000 ₽, включая НДС 22%	500 000 × 22 / 122	409 836,07 ₽ без налога и 90 163,93 ₽ НДС
Цена указана без оговорки о налоге	Требуется анализ договора	Высокий риск разногласий

Как пересмотреть договор: четыре шага

1. Проверить налоговый статус подрядчика

Запросите налоговый режим, статус по НДС, применяемую ставку, дату возникновения обязанности и порядок выставления счетов-фактур. Для подрядчика на УСН отдельно уточните доход за 2026 год и прогноз на 2027 год.

2. Разобрать текущую цену

Попросите разбивку стоимости как минимум по семи статьям:

• персонал и страховые взносы;
• профессиональная химия и расходные материалы;
• уборочная техника и её обслуживание;
• транспорт и логистика;
• управление объектом;
• накладные расходы и прибыль;
• НДС отдельной строкой.

Так заказчик увидит, меняется ли только налоговая составляющая или подрядчик одновременно пересматривает всю экономику объекта.

3. Найти условия об изменении цены

Проверьте разделы о цене, налогах, индексации, одностороннем изменении стоимости, дополнительных соглашениях и расторжении. Формулировки «цена включает все налоги и сборы» и «НДС начисляется дополнительно по ставке, установленной законодательством РФ» дают разный финансовый результат.

4. Посчитать три сценария

1. Цена не меняется. Проверьте, способен ли подрядчик сохранить объём и качество работ.
2. Меняется только налоговая составляющая. Зафиксируйте цену без НДС и применяемую ставку.
3. Пересматривается вся экономика. Отдельно учтите ФОТ, материалы, оборудование, объём работ и налог.

Пример для бизнес-центра

Если клининг бизнес-центра стоит 1 000 000 ₽ в месяц без НДС и применяется ставка 22%, заказчик заплатит 1 220 000 ₽. Разница составит 220 000 ₽ в месяц, или 2 640 000 ₽ в год.

Если 1 000 000 ₽ — фиксированная конечная цена, включающая налог, подрядчик не получает автоматически право выставить ещё 220 000 ₽. Сначала нужно проверить условия договора и согласованный порядок изменения цены. Статья носит информационный характер; правовую позицию по конкретному договору следует согласовать с юристом и налоговым консультантом.

Чек-лист заказчика на 2026 год

• Запросить у основных подрядчиков текущий и прогнозируемый налоговый статус.
• Выделить договоры на 2027–2028 годы с фиксированной ценой и без ясной оговорки о НДС.
• Получить расчёт стоимости обслуживания на 2027 год с отдельной строкой налога.
• Сопоставить ФОТ и численность с фактическим объёмом работ.
• Заранее согласовать порядок индексации и форму дополнительного соглашения.

Особенно важна такая проверка для бизнес-центров, складов, торговых и медицинских объектов, жилых комплексов и сетевых заказчиков: даже небольшое изменение ежемесячной цены заметно влияет на годовой бюджет.

Частые вопросы

С 2027 года НДС снова повышается?

Нет. Основная ставка 22% действует с 1 января 2026 года. В 2027 году снижается порог дохода для освобождения от НДС у плательщиков УСН.

Может ли клининговая компания на УСН выставлять НДС?

Да. При утрате освобождения компания выбирает предусмотренный законом порядок: общеустановленные ставки с вычетами либо специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС при соблюдении условий.

Можно ли просто добавить 22% к действующей цене?

Не всегда. Нужно определить, является ли цена суммой без НДС или конечной суммой, а также допускает ли договор изменение цены.

Нужно ли подписывать дополнительное соглашение?

Если стороны меняют цену или порядок расчётов, изменения следует оформить в установленном договором и законом порядке.

Источники

• ФНС России — НДС при УСН: лимиты, ставки и порядок освобождения
• ФНС России — применение ставки НДС 22% с 2026 года
• Методические рекомендации ФНС по НДС для плательщиков УСН